Comment faire un prévisionnel ?
Qu'est-ce qu'un prévisionnel ?
Si vous avez un conseiller bancaire, vous avez forcément entendu parler de ce que l’on appelle couramment un « prévisionnel », également appelé parfois un « prévisionnel financier ». Ce document est un petit peu considéré comme le Saint Graal indispensable à toute ouverture d’un compte professionnel. Mais de quoi parle-t-on au juste ?
Et bien on parle en fait d’un ensemble de documents visant à faire état de la santé financière future de votre entreprise ou bien de votre projet. A la base de cet ensemble se trouve le budget prévisionnel, pièce maîtresse de votre business plan notamment si vous êtes dans le cas d’une création d’entreprise. Pour une entreprise déjà créée il s’agit d’un outil que le dirigeant peut reprendre au début de chaque exercice afin d’analyser et actualiser ses objectifs.
Le budget prévisionnel un outil financier, utile pour le pilotage de l'activité
Pour certains il s’agit d’une simple formalité administrative, pour d’autres c’est un véritable casse-tête et une tâche ennuyeuse. Pourtant la réalisation du budget prévisionnel apparaît comme indispensable à la réalisation de votre projet entrepreneurial. Un tel document vous permet de simuler votre activité d’un point de vue comptable et financier sur plusieurs exercices.
Votre budget prévisionnel intéressera donc plusieurs parties prenantes de l’entreprise : les partenaires financiers, banques ou organismes de financement, ainsi que les associés. Ils s’intéresseront alors à la rentabilité de l’entreprise ainsi qu’à sa viabilité pour en déduire sa solidité.
Au-delà de cet aspect purement financier, le prévisionnel constitue un véritable outil de pilotage de l’activité de votre structure. Sa rédaction en début d’exercice permet une véritable prise de recul sur la période écoulée et permet de mieux se projeter sur les prochaines années en terme de réalisation des objectifs. Ces objectifs seront certainement à ajuster tout au long de l’exercice dans la mesure où un prévisionnel ne peut-être, par définition, rédigé avec exactitude. Les objectifs devront donc être mis en rapport avec les moyens que l’entreprise mettra à la disposition des collaborateurs pour les réaliser.
Comment établir un budget prévisionnel ?
La démarche pour réaliser un budget prévisionnel est la suivante :
1. Définir vos objectifs de l’année
Si ces objectifs peuvent prendre en compte des considérations marketing comme par exemple le lancement d’un nouveau produit ou bien d’une nouvelle offre il est important de les exprimer en chiffre d’affaires prévisible et réaliste. Vous pouvez notamment vous appuyer sur des études de marché afin d’utiliser dans vos hypothèses des chiffres les plus fiables possibles. Vos performances passées ou encore vos capacités de production sont également à prendre en compte pour rendre vos prévisions réalistes. Les prévisions économiques de votre secteur d’activité sont également utiles.
2. Définir les moyens nécessaires à la réalisation de vos objectifs
On parle alors de moyens financiers mais également humains : investissements, dépenses opérationnelles, embauches etc.
3. La conversion de ces moyens en charges prévisionnelles
Une fois les moyens mis en oeuvre anticipés il convient alors de les décliner en charges opérationnelles que l’entreprise devra supporter sur l’exercice. Par conséquent, il conviendra d’en estimer leurs coûts.
4. La réalisation du compte de résultat prévisionnel
Le compte de résultat, est un état financier permettant de faire le point sur les recettes et dépenses de l’entreprise, et ainsi de connaître son résultat prévisionnel. Dans le cadre d’une création d’entreprise il convient d’anticiper et de le rédiger pour les 3 premiers exercices. Chaque chiffre présent dans le document doit être le reflet de vos objectifs de vente d’une part, et des dépenses opérationnelles pour atteindre ses objectifs d’autre part.
Ce document peut être présenté sous sa forme comptable habituelle. Il peut également être présenté sous la forme d’un tableau de soldes intermédiaires de gestion afin de faire une analyse approfondie de certains ratios financiers. Voici alors la liste des indicateurs à présenter : chiffre d’affaires, marge brute/commerciale, valeur ajoutée, excédent brut d’exploitation, résultat d’exploitation et capacité d’auto-financement. Pour cette deuxième option mieux vaut vous adresser à un professionnel tel qu’un expert-comptable pour éviter toute erreur et bénéficier d’un accompagnement dans vos démarches.
5. Établir votre plan de trésorerie
Cela revient à calculer de façon mensuelle la différence entre vos décaissements et encaissements. Cela vous permettra d’introduire la notion de saisonnalité dans vos calculs dans la mesure où certains moments de l’année seront peut-être davantage synonymes de dépenses et d’autres davantage synonymes de rentrées d’argent. D’un point de vue pratique cela revient à présenter sous un document Excel un tableau à 12 colonnes avec le détail des entrées et dépenses mois après mois.
Un tel document sera une référence pour vous permettre de négocier avec vos partenaires financiers des facilités de trésorerie.s
Et ensuite ?!
Comme nous l’évoquions au début de cet article, le budget prévisionnel constitue la pierre angulaire du prévisionnel financier. Ceci dit, il est important d’y ajouter d’autres états prévisionnels, comme le bilan prévisionnel photographie du patrimoine de l’entreprise ainsi que des ressources utilisées à l’acquisition de ce patrimoine. Le besoin en fonds de roulement (BFR) quant à lui fait état du montant nécessaire pour faire face aux dépenses engagées avant de vous faire payer.
Une fois votre projet validé et/ou présenté à vos équipes de direction il est donc important de vous tourner vers un expert-comptable afin qu’il puisse établir par la suite ces documents et valider au passage votre budget prévisionnel.
